Quelle que soit la nature de votre activité : commerciale, artisanale, agricole ou libérale, il peut arriver que votre client ne vous règle pas à l’échéance prévue. Que faire quand vos relances ne servent à rien ? Quand votre client est irrécouvrable ? Expert-comptable en ligne, Compta In Touch vous accompagne tout au long de la vie de votre entreprise.
À partir de quel moment un client devient-il douteux ?
Une fois la vente réalisée ou la prestation de service exécutée, vous facturez votre client. Il vous doit de l’argent et vous avez donc ce qu'on appelle dans le jargon comptable : une créance client.
Dès lors que votre client ne vous règle pas, la première chose à faire est d'identifier la cause. Votre client peut être :
- en désaccord sur le montant facturé,
- insatisfait de la prestation dont il a bénéficié,
- ou avoir des difficultés financières qui l’empêchent de vous payer.
Échanger rapidement avec votre client permet de garder de bonnes relations commerciales et bien souvent de résoudre rapidement le problème.
Si ses difficultés sont d'ordre financière, plusieurs solutions s’offrent à vous :
- Votre client a des difficultés passagères de trésorerie : vous pouvez convenir avec lui d’un échéancier de paiement
- Votre client a des difficultés plus importantes et la survie de son entreprise n’est pas certaine : il peut faire l’objet d’une procédure de sauvegarde, de redressement ou de liquidation judiciaire. Dans ce cas, il vous faut absolument déclarer vos créances au « représentant des créanciers » ou au « liquidateur ». Vous n’aurez pas la certitude d’être payé intégralement, mais au moins la créance sera prise en compte dans la procédure.
Votre client ne respecte pas l’échéancier de paiement, a des difficultés financières importantes, ou ne paie pas volontairement : il est important de lui adresser des relances et d’en conserver les copies. Après plusieurs relances infructueuses, la probabilité d’être payé se réduit : votre client devient comptablement douteux.
Clients douteux ou irrécouvrables : quelles répercussions sur la comptabilité ?
Lors de leur génération, vos factures sont comptabilisées en « clients sains ». Lorsque vous identifiez un risque de non paiement et que vous avez relancé plusieurs fois le client, la créance est reclassée en « clients douteux ».
Pour chacun des clients douteux identifiés, vous devez apprécier le risque de non règlement : 10 %, 15%, 30 % etc. Une provision correspondant au montant HT de la créance est alors comptabilisée dans vos écritures. Elle permet d’impacter votre résultat comptable du risque de non paiement identifié.
Le saviez-vous ? Cette provision vous permet de réduire votre base imposable à l’impôt. En cas de contrôle fiscal, rien d’étonnant donc à ce que le contrôleur vérifie scrupuleusement les conditions de fond et de forme ayant entraînées le reclassement de votre client et la provision. Si l’année suivante, la créance n’est toujours pas payée, une provision complémentaire peut être comptabilisée.
Si finalement le client règle sa facture, c’est une très bonne chose pour votre trésorerie. Au niveau comptable, les provisions comptabilisées seront reprises, ce qui entraînera une augmentation de votre base imposable cette année-là.
Lorsque la provision atteint 100 % de la créance HT et que la probabilité d’être réglé est infime, la créance devient irrécouvrable. Grâce à une écriture comptable qui n’a pas d’impact sur votre résultat, vous constatez définitivement la perte de la créance et faites disparaître la créance douteuse de votre bilan.
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