La comptabilité de trésorerie est l'une des deux grandes méthodes pour tenir les comptes de votre entreprise. Quels sont les principes de la comptabilité de trésorerie, et est-elle vraiment adaptée à votre activité ? Compta In Touch votre expert-comptable en ligne vous accompagne.
Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie?
Comptabilité de trésorerie : définition
Comme son nom l’indique, la comptabilité de trésorerie se base sur les flux financiers. Elle consiste à enregistrer les recettes au moment où vous les encaissez et les dépenses quand elles sont faites (décaissées).
C’est une méthode plutôt intuitive puisqu’elle reflète les entrées et les sorties d’argent réelles. D’ailleurs, on l’appelle également comptabilité de caisse.
Quelle différence entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement ?
La comptabilité d’engagement consiste à enregistrer les flux dès qu’ils sont engagés, on parle donc de créances pour les recettes et de dettes pour les dépenses. Pour cela, il faut prendre en compte la notion de fait générateur, qui déclenche (génère) l’enregistrement en comptabilité. Prenons l’exemple d’un achat de marchandise :
- En comptabilité de trésorerie, on comptabilise l’achat (la dépense) lorsqu’on paie le fournisseur
- En comptabilité d’engagement, on comptabilise l’achat dès la réception du bien, avant même de régler le fournisseur
La comptabilité d’engagement permet ainsi de retracer l’ensemble des étapes d’une vente ou d’un achat. Ce qui implique un plus grand nombre d’écritures comptables. Dans les deux cas, il est nécessaire de s'appuyer sur le Plan Comptable Général (PCG) pour rattacher correctement chaque opération.
Qui peut avoir une comptabilité de trésorerie ?
Vous êtes en micro-entreprise
Pour les entrepreneurs individuels ayant opté pour le régime micro, la comptabilité de trésorerie s’applique automatiquement. En effet, les déclarations obligatoires à l’Urssaf sont basées sur le chiffre d’affaires encaissé au cours du mois ou du trimestre écoulé.
Votre activité relève des BIC (bénéfices industriels et commerciaux)
Lorsque votre activité relève des BIC, vous pouvez tenir une comptabilité de trésorerie à condition de respecter les seuils de chiffre d’affaires (CA) annuel du régime simplifié d’imposition (RSI) :
- Entre 188 700 € et 840 000 € pour les activités commerciales et fourniture de logement
- Entre 77 700 € et 254 000 € pour les prestations de service
Mais attention : si le régime réel simplifié vous permet de mettre en place une comptabilité de trésorerie tout au long de l’année, vous devez constater les dettes et les créances à la clôture de l'exercice comptable et établir les comptes annuels (bilan comptable, compte de résultat et annexe légale).
Votre activité relève des BNC (bénéfices non commerciaux)
Lorsque votre activité relève des BNC et que vous dépassez le seuil autorisé de 77 7000 € de CA annuel pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, vous passez sous le régime fiscal de la déclaration contrôlée, qui permet de tenir une comptabilité de trésorerie.
Pour rappel, vous pouvez choisir ce régime sur option, même si votre CA annuel reste inférieur à 77 700 €.
Peut-on choisir entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement ?
Seuls certains cas de figure vous autorisent à choisir entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement :
- Pour les BIC relevant du régime réel simplifié : vous pouvez opter pour une comptabilité d’engagement complète
- Pour les BNC relevant du régime de la déclaration contrôlée : l’option pour la comptabilité d’engagement est possible.
Pour vous aider à faire un choix éclairé, nous vous expliquons les avantages et inconvénients de chaque méthode.
Comptabilité d'engagement ou de trésorerie : les différences
Des obligations comptables réduites
Le grand atout de la comptabilité de trésorerie, c’est sa simplicité. Vos obligations comptables consistent à :
- Tenir de façon chronologique un livre des recettes et un registre des achats avec le montant, la date, le mode de règlement, la référence de la pièce justificative
- Conserver les pièces justificatives (factures, relevés bancaires…) pendant au moins 10 ans.
Alors que la comptabilité d’engagement entraîne un formalisme beaucoup plus important. Outre la tenue d’un livre-journal et d’un grand-livre, vous devez établir des comptes annuels en fin d’année : bilan comptable, compte de résultat et annexe.
La comptabilité de trésorerie vous prend donc moins de temps au quotidien.
Le suivi des flux
Certes, la comptabilité de trésorerie est moins chronophage. Mais en contrepartie, elle est limitée en termes de pilotage des performances de votre entreprise.
La comptabilité de trésorerie rend difficile (voire impossible) l’analyse d’indicateurs clés comme le délai de règlement des clients. De ce fait, vous pouvez avoir du mal à anticiper vos besoins en trésorerie et être davantage exposé au risque d’impayé.
Le traitement de la TVA
Si votre entreprise est assujettie à la TVA, la comptabilité de trésorerie risque de vous compliquer la tâche. Étant donné que les ventes et les achats sont comptabilisés en TTC, vous allez devoir reconstituer la TVA collectée et la TVA déductible à partir de vos documents comptables. Alors que la comptabilité d’engagement fait la distinction entre les montants HT et TTC.
Comment tenir une comptabilité de trésorerie ?
La saisie des encaissements et décaissements
Pour saisir les encaissements et les décaissements, il vous suffit de partir de votre relevé bancaire et/ou de votre livre de caisse, en reportant les montants TTC.
Pensez à classer et à reporter les références des pièces justificatives (factures, relevés bancaires) dans votre livre des recettes et votre registre des achats.
Comment faire sa comptabilité de trésorerie soi-même ?
Comme on l’a vu, la comptabilité de trésorerie est une méthode simple à mettre en œuvre, qui ne nécessite pas de compétence particulière. Mais pour fiabiliser la tenue de vos comptes, vous devez utiliser des outils adaptés tel qu'un logiciel comptable ou une solution comptable en ligne comme la nôtre.
Pourquoi faire appel à un expert-comptable ?
Même si la comptabilité de trésorerie est moins contraignante que la comptabilité d’engagement, elle requiert du temps. Temps que vous n'aurez plus pour élaborer vos outils de communication et votre stratégie commerciale. Éléments essentiels pour la pérénité de votre entreprise et son développement. C’est d’autant plus vrai dans une petite structure où il est difficile de déléguer l’administratif.
Faire appel à un expert-comptable en ligne comme Compta In Touch vous apportera un gain de temps considérable et des conseils judicieux au bon moment pour gérer et développer votre entreprise. Vous assurez en plus votre veille législative et la conformité de toutes vos obligations légales.
Naturellement, le recours à un expert-comptable a un coût, qui dépend de la taille de votre entreprise et du volume de vos opérations. Contactez-nous pour obtenir votre devis gratuit dans les meilleurs délais !
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